V roku 2016 bola v praxi často diskutovaná téma správneho posúdenia zaradenia stavebných prác a dodania tovaru s montážou a inštaláciou (ak je montáž či inštalácia stavebnou prácou) do sekcie F klasifikácie CPA a následne zvolenie DPH režimu pri ich dodaní. Odberateľ musel skúmať, či dodávateľ vystavil faktúru správne s prenosom daňovej povinnosti alebo nie, a tak častokrát niesol riziko nesprávne uplatneného režimu DPH pri stavebných prácach. V zmysle Novely DPH platnej od 1.1.2017 už odberateľ nemusí preverovať správnosť uplatneného režimu DPH dodávateľom a to aj v prípade, že dodávateľ zvolí nesprávny režim zdanenia. Platí to, čo dodávateľ uvedie na faktúre.

Zmena nastala aj kontrolnom výkaze. Od 1.1.2017 dodanie stavebných prác s prenosom daňovej povinnosti uvádza v kontrolnom výkaze už aj dodávateľ a to v časti A2.  Naďalej platí, že dodanie s prenosom daňovej povinnosti dodávateľ v daňovom prizaní neuvádza. Odberateľ, tak ako v roku 2016 aj v roku 2017 uvádza dodania s prenosom daňovej povinnosti v časti B1 v kontrolonom výkaze a v daňovom priznaní na riadku 09, 10. Po splnení zákonom stanovených podmienok odberateľovi vzniká nárok na odpočet DPH zo stavebných prác, ktorý sa uvádza na riadku 21 daňového priznania k DPH.

Autori: Mag. Helmut Röhle, Ing. Marcela Bartkovská, uverejnené aj v SNOPK, AHK Newsletter 4/2017