Személyi jövedelemadó (SZJA) változások#

1. A 30 év alatti anyák teljes adómentessége (30YA)

A kedvezmény célja a gyermekes családok anyagi támogatása és a gyermekvállalás ösztönzése.

• Bővített adómentesség: A 30 év alatti édesanyák teljes jövedelemadó-mentességet kapnak. A kedvezmény 2026. január 1-jétől alkalmazható az ez után megszerzett jövedelmekre.
• A teljes jövedelemre: Ezzel a módosítással a kedvezmény már nem csupán az átlagbér összegéig érvényesíthető, hanem a teljes összevont adóalapba tartozó jövedelemre.
• Jogosultság: Jogosult az a 30 év alatti anya, akinek családi kedvezményre való jogosultsága (vér szerinti, örökbe fogadott gyermekre vagy magzatra tekintettel) a 30. életéve betöltését megelőző napig megnyílik.

2. Két gyermeket nevelő anyák kedvezménye

Bevezetésre kerül a két gyermeket nevelő anyák jövedelemadó-mentessége is. A kedvezmény fokozatosan, életkor szerinti ütemezésben lép hatályba:

• 2026-tól: A kedvezményt a 40. életévüket be nem töltött anyák érvényesíthetik (a 2025. december 31. utáni jövedelmekre).
• 2027-től: A 40 és 50 év közöttiek is jogosulttá válnak.
• 2028-tól: Az 50 és 60 év közöttiek csatlakoznak.
• 2029-től: A 60 év feletti anyák is érvényesíthetik a kedvezményt.
• Cél: Az adómentesség célja a gyermekes családok anyagi támogatása, kortól függetlenül.

3. Családi kedvezmény és kedvezmény érvényesítés sorrendje

• Családi kedvezmény növekedése:2025. július 1-jétől nő a családi kedvezmény összege. Egy eltartott esetén 100 000 Ft, kettő eltartott esetén eltartottanként 200 000 Ft lesz az adóalap kedvezmény. Három és minden további eltartott esetén, kedvezményezett eltartottanként és jogosultsági hónaponként 330 000 forintra emelkedik a családi kedvezmény összege.
• Új sorrend (2025. október 1-jétől): Új, törvényben rögzített sorrend vonatkozik az adóalap-csökkentő kedvezmények érvényesítésére:
  1. Négy/három gyermeket nevelő anyák kedvezménye.
  2. Csecsemőgondozási díj (CSED), gyermekgondozási díj (GYED) és az örökbefogadói díj kedvezménye.
  3. 25 év alatti fiatalok kedvezménye.
  4. 30 év alatti anyák kedvezménye.
  5. Személyi kedvezmény.
  6. Első házasok kedvezménye.
  7. Családi kedvezmény.
• Családi járulékkedvezmény: A fenti kedvezmények (30YA, 25YA, 4+/3 gyermekes anyák) érvényesítésekor az adóalap hiányában nem érvényesíthető családi kedvezmény összege családi járulékkedvezményként is igénybe vehető.