1. Társasági adó (TAO)
- Új adókedvezmény környezetvédelmi beruházásokra: Az új adókedvezmény környezeti károk felszámolására és meghatározott további környezetvédelmi célra irányuló, jelenértéken legalább 100 millió forint értékű beruházás, felújítás esetén, hat adóévben vehető igénybe. Az igénybe vehető adókedvezmény mértéke függ a beruházás típusától és az elszámolható költségek összegétől maximum 30 millió eurónak megfelelő forintösszegű lehet. Az adókedvezményt első alkalommal – az ide vonatkozó uniós szabályozással összhangban – a 2026-ban megkezdett beruházásra lehet alkalmazni, a kedvezmény a 2026. adóévtől alkalmazható.
- Tiszta technológiákkal kapcsolatos fejlesztési adókedvezmény: A fejlesztési adókedvezmény kiegészítésre kerül a tiszta technológiák gyártási kapacitásának biztosítását szolgáló beruházás jogcímével és az ennek igénybevételéhez szükséges rendelkezésekkel.
- A fejlesztési adókedvezmény nulla nettó kibocsátási célt szolgáló gazdaságra való átállás szempontjából stratégiai jelentőségű beruházásra vonatkozó jogcíme megszűnik.
- A társasági adóelőleg gyakoriságához tartozó értékhatár emelése: A TAO előleg gyakoriságát meghatározó értékhatár 5 millió forintról 20 millió forintra emelkedik, tehát ezen értékhatárig negyedéves előlegfizetési gyakoriság alkalmazható 2026-tól.
2. Kisvállalati adó (KIVA)
A kisvállalati adózás (KIVA) alkalmazási feltételei kedvezőbbé válnak: az állományi létszám 50 főről 100 főre, a bevételi és a mérlegfőösszeg maximuma 3 milliárdról 6 milliárd forintra emelkedik. A magasabb értékhatárok a 2025. december 1-jén vagy azt követően a kisvállalati adóalanyiság választását az adóhatóságnak bejelentő adózókra alkalmazandók. A KIVA kilépési korlát is duplázódik, a kisvállalati adóalanyiság 200 fős állományi létszám, illetve 12 milliárd forint bevételi értékhatár esetén szűnik meg.
3. Kiskereskedelmi adó
- Adómértékek (2025-2026): A kiskereskedelmi adó mértékének árbevételhez kötött adóalap sávjai visszamenőlegesen, már a 2025. adóévre vonatkozóan is megemelkednek:
- 500 millió Ft-helyett 1 milliárd forintig: 0%.
- 1 milliárd Ft – 50 milliárd Ft között: 0,15%.
- 50 milliárd Ft – 150 milliárd Ft között: 1%.
- 150 milliárd Ft felett: 4,5%.
- Az egyes sávokban az adókulcsok nem változnak. Aki a 2025. évre az új szabályok szerint túl sok adóelőleget fizetett, a túlfizetést visszaigényelheti.
4. Általános forgalmi adó (ÁFA)
- Az ÁFA alanyi adómentesség éves bevételi értékhatára három lépcsőben 24 millió forintra emelkedik: 2026. január 1-től 20 millió, 2027. január 2-től 22 millió, 2028. január 1-től pedig 24 millió forint lesz az adómentes bevételi értékhatár.
- 2026. július 1-jétől kötelezővé válik az ÁFA alanyok számára, hogy a bevallásukban a belföldi összesítő nyilatkozatban a nevükre szólóan kiállított, bejövő számlákkal kapcsolatosan számlánként a ténylegesen levonásba helyezett adó összegéről is nyilatkozniuk kell, adómérték szerinti bontásban.
5. Átalányadózó egyéni vállalkozók költséghányada
- A 40 százalék költséghányadot alkalmazó átalányadózó egyéni vállalkozók költséghányada két lépcsőben emelkedik: 2026. január 1-jétől 40 százalékról 45 százalékra, míg 2027. január 1-jétől 45 százalékról 50 százalékra nő.
6. Szociális hozzájárulási adó (SZOCHO) változások
2026. január elsejétől a főállású egyéni és társas vállalkozók esetén a fizetendő szociális hozzájárulási adó alapja a társadalombiztosítási járulék alapjának 112,5 százalékáról a 100 százalékára csökken, így a szocho alapja havonta legalább a minimálbér (garantált bérminimum) lesz.
7. Beszámolókészítés
- A mikrogazdálkodók egyszerűsített éves beszámolókészítési értékhatára emelkedik: 2026-tól az egyszerűsített beszámoló készítési értékhatár 20%-kal emelkedik, a mérlegfőösszeg 150 millió forintról 180 millió forintra, az éves nettó árbevétel értékhatára 300 millió forintról 360 millió forintra emelkedik.