Körperschaftsteuer
Verbundenes Unternehmen
In unserem Newsletter zum Steuerpaket "Sommer" haben wir bereits die Einführung einer Kapitalbezugssteuer angekündigt. Diese Bestimmung gilt auch, wenn die betroffenen Parteien direkt oder indirekt mindestens 25% der Stimmrechte oder mindestens 25% der direkten oder indirekten Kapital- oder Gewinnbeteiligung halten. Die Quellensteuer muss jedoch nicht gelten, wenn die Parteien aufgrund der Identität des Geschäftsführers als verbundene Unternehmen angesehen werden.
Steuerhinterziehung könnte eintreten, wenn verschiedene Mitgliedstaaten den gleichen Sachverhalt unterschiedlich einstufen würden und deswegen das Einkommen in keinem Staat steuerpflichtig wäre. Im Sinne der neuen Steuervermeidungsvorschriften gelten als verbundene Unternehmen diejenige, die eine direkte oder indirekte Stimmberechtigung von mindestens 50% oder eine direkte oder indirekte Beteiligung an Kapital oder Gewinnen von mindestens 50% haben. Bei der Stimmungsrecht oder Kapitalbeteiligung wird der Einfluss von gemeinsam handelnden Personen gesamt berücksichtigt. Die Bedingungen müssen auch bei der Übereinstimmung der Geschäftsführung geprüft werden. Gemeinsam handelnde Personen (natürliche oder juristische Person, sonstige Organisation) sind Personen, die im Rahmen einer Vereinbarung zusammenarbeiten, um Einfluss auf die Zielgesellschaft zu erlangen, um die Kontrolle über die Zielgesellschaft zu erlangen oder aufgrund einer Vereinbarung, die auf die Umgehung eines Kaufangebotes gezielt wird.
Transfer Price
Ab dem 1. Januar 2020 gelten die Verrechnungspreisregeln auch in den folgenden Fällen.
- Bei Sacheinlagen und Auszahlungen von Vermögenswerten und Sachdividenden, auch wenn das verbundene Unternehmen (Mitglied, der mit dem Beitrag verbundenem Mitglied wird) eine Sacheinlage leistet, beteiligt es sich am Vermögen. Bisher mussten diese Bestimmungen von denjenigen befolgt werden, die einen Mehrheitseinfluss hatten oder dies bei ihrer Gründung wurden.
• Sie muss auch im Falle der Übertragung oder Einziehung von Geschäftsanteilen angewendet werden, die der Steuerzahler an Mitglieder zurückkauft.
Wachstumskredit
Die Bedingungen für die Auswahl eines Wachstumskredits haben sich nicht geändert. Es ist weiterhin erforderlich, dass der Steuerpflichtige mindestens drei Jahre lang unverändert arbeitet, den Gewinn vor Steuern versechsfacht und die Wahl des Wachstumskredites anmeldet, bis die Steuererklärung fällig ist. Die Steuer pro Steuerkredit wird auf der Grundlage der Steuerbemessungsgrundlage ermittelt. Bei Investitionen, die unter Beachtung der gesetzlichen Bestimmungen getätigt werden, kann eine Steuergutschrift auf die Wachstumssteuergutschrift beantragt werden. Die Berechnung des Wertes der begünstigten Investition hat sich nicht geändert. Nicht bezahlte Steuern werden weiterhin verzinst.
Die Änderung vom 24. Juli 2019 ist, dass der Steuerkredit die Differenz zwischen dem korrigierten Vorsteuerergebnis des aktuellen Jahres und dem Ergebnis des vorangehenden Steuerjahres ist. (Bisher konnte nicht mehr als der Betrag der Steuerauffüllungspflicht als Steuerkredit angesehen werden.) Die Steuer auf die Wachstumssteuergutschrift ist im dritten und vierten Quartal des Steuerjahres sowie in den Folgejahren, in sechs gleichen Raten fällig.
EINKOMMENSTEUER
Ab dem 1. Januar 2020 sind die folgenden Zuwendungen von den Teilnehmern der Berufsausbildung steuerfrei:
• Stipendien bis zum gesetzlich festgelegten Maße für Schüler und Einzelpersonen, die eine Berufsausbildung in den Fachschulen absolvieren;
• eine einmalige Gründungszulage für den ersten Beruf,
• Unterstützung durch ein Stipendium im Hinblick auf Bedarf und guten Lehrnerergebnis
• Löhne und Gehälter in bar und in Form von Sachleistungen bis zu einem Mindestlohn für Personen, die eine Berufsausbildung im Rahmen eines Berufsausbildungsvertrags für die Doppelausbildung absolvieren.
Ab dem 1. Januar 2020 werden die kostenlosen oder begünstigten Produkte oder Dienstleistungen als bestimmte Zuwendung versteuert, die durch den Arbeitgeber aufgrund von Fachausbildung Arbeitsvertrag für Privatpersonen oder Schüler sowie für Studenten mit gleichen Bedingungen und auf gleiche Weise zugeteilt werden.
STEUERVERFAHREN
NAV-Informationen zur Vermeidung von Steuerpflichterfüllung
Wenn das Steuerbehörde im Verlauf der Revision eine Beziehung, Tatsache oder einen Umstand feststellt, die / der mehrere Steuerzahler betrifft und zur Vermeidung der Bestimmungen der Steuergesetze führt, informiert er alle Betroffenen. Ab dem 1. Januar 2020 wird die betroffene Person jedoch entgegen der bisherigen Praxis erst informiert, wenn der Gesetzverstoß endgültig (rechtskräftig) festgestellt wurde. Im Falle einer Steuerhinterziehung im Zusammenhang mit der Beschäftigung informiert die Steuerbehörde den betroffenen Arbeitnehmer auch, wenn er zum Zeitpunkt der Mitteilung kein Rechtsverhältnis mehr zum Steuerpflichtigen hat.
Daten für Steuerbegünstigungen für Mütter mit vier oder mehr Kindern
Ab dem 1. Januar 2020 muss die Auszahlungstelle dem Steuerbehörde folgende Daten liefern: den Namen der Kinder, ihre Steueridentifikationsnummer oder, falls nicht vorhanden, ihre Personalien, ferner die Einkommen gemäß dem Einkommensteuer-Gesetz pro Betitelung.
Gemeinde Steuern
Ab dem 1. Januar 2020 dürfen die Gewerbesteuererklärungen nur dann bei den staatlichen Steuerbehörden eingereicht werden, wenn sie keine numerischen Fehler oder Einwendungen enthalten. Wenn das Unternehmen die falschen Daten trotz Aufforderung der Steuerbehörde nicht korrigiert, werden die Erklärungen durch das Steueramt zur Gemeinde-Steueramt nicht weitergeleitet. Dies bedeutet, dass die Erklärung ausschließlich bei der Gemeinde eingereicht werden kann.
Ab dem 1. Januar 2020 ist die Steuerbehörde verpflichtet, die Daten des Gewerbesteuersubjektes und der Unternehmen, die Fremdenverkehrssteuer einziehen sowohl dem nach Sitz zuständigen Steueramt als auch dem nach Niederlassung zuständigen Steueramt zu übergeben. Die Gesellschaft kann den Vertreter, der berechtigt ist in Gemeindesteuer zu handeln bei der betroffenen Gemeinde über die staatliche Steuerbehörde anmelden.
GEBÜHREN
Übertragung von Immobilien
Ab dem 1. Februar 2020 gilt die Verordnung, dass die Übertragung von Immobilien, die in Innenbereich einbezogen wurden oder die Übertragung von Geldmittel der Unternehmen, die solche Immobilien haben steuerpflichtig ist.
Immobilien, die in Innenbereich einbezogen wurden, sind Immobilien, die der Übertragung vorangehenden 10 Jahre als Innenbereich eingestuft wurden.
Nicht enthalten sind Immobilien, die im sechsten Jahr nach dem Datum des Erwerbs durch die übertragende Partei umklassifiziert oder durch Erbschaft erworben wurden.
Die Gebühr basiert auf der Differenz zwischen dem Marktwert der übertragenen Immobilie und dem Marktwert zum Zeitpunkt des Erwerbs durch den Verkäufer. Für den Verkauf eines Vermögenswerts basiert die Steuer auf der Differenz zwischen dem oben genannten Marktwert und dem Verhältnis des verkauften Vermögenswerts zum gesamten Vermögenswert. Die Steuer beträgt 90 Prozent.